Как проверить плательщика ндс

Документы

Плательщиками НДС являются какие организации? Как узнать, кто является плательщиком НДС

Организации на общей системе налогообложения (ОНС) и индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить налог на добавленную стоимость (НДС). Предприятиям нужно знать систему налогообложения контрагента, чтобы включить НДС в счет и предъявить налоговую для возмещения. Чтобы не получить отказ, контрагент должен быть надежным.

Выяснить систему налогообложения контрагента лично — самый простой способ. Также это можно выяснить и по косвенным признакам. Подробнее рассмотрим в статье.

Кто не платит  НДС

Кто и при каких условиях освобожден от уплаты НДС рассмотрим на схеме ниже.

Доходы предприятий при совмещении ЕНВД с ОСН и предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. На рисунке ниже показаны категории, не имеющие права применять УСН

Компании при совмещении ЕНВД и ОСН, должны вести раздельный учет НДС и выполнять ряд требований:

  • Своевременно подавать декларацию и платить налог.
  • При приобретении товаров, услуг с НДС для предприятия на ОСН учитывать вычеты при расчете суммы налога.
  • Включать сумму НДС в стоимость товаров при покупке по ЕНВД с НДС.

Как проверить плательщика ндс

При соблюдении этих правил организация освобождается от уплаты НДС. Но при затратах на коммунальные платежи или аренду сумму «входного» распределяют пропорционально использованию товара (работ, услуг) по видам деятельности.

Существуют исключения, согласно которым предпринимателям на УСН платят НДС:

  • При импорте товаров в Россию из-за рубежа.
  • При операциях  по договорам доверительного управления имуществом.
  • При выписанной счет-фактуре с НДС. Если поставщик в счете не указал НДС, то покупателя на УСН этот факт не тревожит.

Как узнать, должен ли контрагент платить НДС

Запросить документы у контрагента (выписку из ЕГРЮЛ, ксерокопию сданной декларации по НДС за последний период со штампом контролирующего органа о принятии, учредительные документы организации, свидетельство о гос.регистрации, копию лицензий). Такие документы помогут получить нужную информацию. Не бойтесь потерять клиента, опасайтесь получить проблемного контрагента.

Самостоятельно проверьте правильность реквизитов в счете-фактуре, достоверность регистрационных данных, сведений о банкротстве, информацию о руководителе. Далее рассмотрим, как это сделать.

В таблице ниже рассмотрим основные условия, по которым косвенно определим, платит ли контрагент НДС или нет.

Как проверить плательщика ндс

Если хотя бы один пункт таблицы не соблюдается, контрагент платит НДС.

Проверить, платит ли контрагент НДС, можно на сайте unirate24 с помощью бухгалтерской отчетности. Обратите внимание на строку 2110 Отчета о прибылях и убытках на рисунке ниже.

Если выручка свыше 150 млн руб, то контрагент является плательщиком НДС на ОНС Бывают компании-плательщики НДС и с меньшей выручкой, если у них есть филиалы, представительства или они участники рынка ценных бумаг.

Задача этого документа — исключить возможные риски от сотрудничества с проблемным контрагентом. Из-за ненадежного партнера фирма рискует попасть под возмещение НДС. Форма справки представлена ниже.

Таким образом, осведомленность о системе налогообложения контрагента минимизирует риски не возмещения НДС. Косвенно получить эту информацию можно с помощью бухгалтерской отчетности и справки, если не уверены в честности контрагента.  Но лучше запросить нужную информацию у контрагента при заполнении договора.

Второй год в России существует новая налоговая программа, основанная на Big Data, называется она очень сложно, в простонародье ее прозвали АСК НДС. Что же это такое на самом деле?

Понятие АСК НДС

Эта программа работает для того, чтобы ловить однодневные фирмы и тех, кто пытается воспользоваться незаконными вычетами НДС. Программа АСК НДС 2 была задействована в конце 2013 года, и уже в 2014 году бюджет государства пополнился более чем на 100 миллиардов рублей.

Как же работает эта база? Она сверяет составленный плательщиком НДС, собирая данные из его книги продаж, и вычет, принятый покупателем, по книге покупок покупателя. При несоответствии показаний сама программа выясняет, корректно ли контрагенты отразили документы и насколько правомерны действия покупателя и его желание получить вычет. Участие налоговика не требуется.

При расхождении данных автоматически контрагентам отправляются письма с просьбой разъяснить данный факт. Если в течение пяти рабочих дней не были представлены объяснения, НИ начинает проверку. В итоге  контрагенты или исправляют ошибки, или доплачивают в бюджет деньги.

Что делает программа:

  • Анализирует декларации по НДС.
  • Сверяет данные контрагентов.
  • Находит расхождения автоматически.
  • Отправляет письма с просьбой предоставить объяснение расхождений.

В результате многим организациям пришлось отказаться от налогового вычета.

Новая АСК НДС 3

В 2016 году была запущена АСК НДС 3. Новая программа станет более расширенной при проверке плательщиков. Будут обрабатываться все данные, не только декларации, но и кассовые аппараты.  Оборудование будет считывать все данные с кассовых аппаратов и сверять их с книгами продаж организаций.

В результаты фирмы-однодневки отпадут сами собой.

Сейчас же программа АСК НДС самостоятельно сверяет все данные, которые предоставила организация. Если риск нарушения очень велик, компанию проверяют все контролирующие органы. Подход программы состоит из нескольких факторов, ради чего она была и создана:

  • Понимать, как выявленные расхождения влияют на работу компании, на составление налоговой отчётности.
  • Для конкретной организации выбрать свой метод контроля и удерживать компанию рамках, которые позволяет Российский контроль деятельности.
  • Для компаний, которые миновали зону риска программы, увеличилась возможность обойтись без дополнительной проверки. То есть если действия компании законны, не нужно переживать, что будут дополнительные вопросы у НИ.

Нужно понимать, что под риск может попасть любая компания. Незначительная совершенная ошибка, так сказать, человеческий фактор, и вы уже под контролем инспекторов. Даже простое юридическое изменение адреса, названия уже является поводом для контроля.

После запуска новой машины «тотального» контроля любая компания может оказаться в зоне риска.

Чтобы избежать дополнительного контроля, необходимо выполнить ряд действий:

  • Обязательно проверять контрагента. Официальное лицо, выступающее от этой организации, также должно предъявлять свои документы при подписании договоров.
  • Проверять бухгалтерские данные, активы организации. Обязательно должен быть почтовый и юридический адрес у потенциального контрагента.
  • Проверить банк данных судебных приставов.

Как проверить плательщика ндс

Тщательная проверка будущих партнеров поможет не только избежать встречи с мошенниками, но и убережет от попадания в «черный» список системы АСК.

Желание предприятия убедиться в добросовестности своего контрагента абсолютно оправдано.

Дело в том, что согласно п. 201.

8 НКУ право на начисление налога и составление налоговых накладных предоставляется исключительно лицам, зарегистрированным как плательщики НДС в порядке, предусмотренном ст. 183 НКУ.

Налоговая накладная, выписанная лицом, не зарегистрированным плательщиком налога, считается недействительной, а потому не дает покупателю права на налоговый кредит (п. 5 Порядка №969).

Если же покупатель отразит в декларации по НДС налоговый кредит по операциям с поставщиком, который на самом деле не является плательщиком НДС, он попадет на контроль к налоговикам и будет лишен «входного» НДС по таким операциям со всеми вытекающими последствиями.

И если налогоплательщик включит в свой налоговый кредит суммы НДС на основании документов, выписанных субъектом хозяйствования, не зарегистрированным плательщиком НДС, такого налогоплательщика в соответствии с градацией, установленной п. 2.

15 Методрекомендаций №266, отнесут ко второй категории внимания и будут проверять в первую очередь (см. п. 2.18 указанных Методрекомендаций).

При установлении налоговиками в ходе внеплановой проверки, что у плательщика НДС (покупателя) были правовые связи (были заключены хозяйственные договоры) с субъектами хозяйствования, которые не зарегистрированы как плательщики НДС либо в отношении которых аннулировано Свидетельство о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость или же о которых есть информация в Реестре плательщиков налога на добавленную стоимость об аннулировании Свидетельства либо об отсутствии регистрации плательщика НДС, составляется Акт документальной невыездной проверки декларации по НДС, в котором фиксируются нарушения соответствующих НДС-норм, и принимается уведомление-решение (см. пп. 4.4, 5.2 Методрекомендаций №266).

О проблемах, которые могут возникнуть при формировании налогового кредита в случае сотрудничества с недобросовестным контрагентом, речь идет и в Методических рекомендациях по взаимодействию между подразделениями органов государственной налоговой службы Украины при организации и проведении проверок достоверности начисления сумм бюджетного возмещения налога на добавленную стоимость (отрицательного значения налога на добавленную стоимости), утвержденных приказом ГНАУ от 24.05.2011 г. №306.

Для того чтобы избежать таких неприятных моментов, и нужно своевременно проверить, зарегистрирован партнер в качестве плательщика НДС или нет.

об аннулированных Свидетельствах о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость с указанием индивидуальных налоговых номеров, дат аннулирования, причин и оснований для аннулирования ГНАУ ежедекадно не позднее 2, 12 и 22 числа каждого месяца обнародует на своем сайте: http://www.sta.gov.ua/ (п.п. 183.13.2 НКУ, п. 8 раздела II Положения №978).

  • 1 Как узнать является ли организация плательщиком НДС или нет: инструкция по поиску
  • 2 Как узнать, является ли организация плательщиком НДС?
  • 3 Как узнать является ли ИП плательщиком НДС
  • 4 Субъекты-плательщики НДС: реестр, проверка, свидетельство, письмо
  • 5 Как проверить плательщика НДС
  • 6 Платит ли ИП НДС в 2018 году? Все, что важно знать
    • 6.1 Как платить и когда необходимо перечислять НДС?
    • 6.2 Примеры расчета НДС
  • Компании и организации, представляющие все допустимые законодательством формы собственности, занимающиеся при этом любым видом коммерческой или производственной деятельности (кроме упомянутой в соответствующих статьях НК).
  • Компании с участием иностранных учредителей, занимающиеся бизнесом на территории РФ.
  • Частные семейные и индивидуальные фирмы.
  • Филиалы компаний, ведущие самостоятельную деятельность (на отдельном бухгалтерском учете).
  • Иностранные, возможно международные компании, получающие доходы на нашей территории.
  • Организации некоммерческой направленности при выполнении ими сделок с товаром или имуществом.
  • ИП.
  • Все категории налогоплательщиков, включая и частных лиц при признании их плательщиками НДС, в случае провоза товара при пересечении таможенной границы РФ.
Еще по теме  Достопримечательности Алании, что посмотреть самостоятельно: фото и описание

Налогообложение НДС

организации (в том числе некоммерческие)

Условно всех налогоплательщиков НДС можно разделить на две группы:

  • налогоплательщики «внутреннего» НДС

    т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ

  • налогоплательщики «ввозного» НДС

    т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ

Организации и предприниматели у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 миллиона рублей могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения
обязанностей плательщика НДС на год (

ст. 145 НК РФ

).

  • применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН);
  • применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • применяющие патентную систему налогообложения;
  • применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) — по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД;
  • освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС в соответствии со
    ст. 145 НК РФ;
  • участники проекта «Сколково» (
    ст. 145.1 НК РФ
    ).

Исключение! Перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС.

  • операции по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории РФ, в том числе их
  • безвозмездная передача;
  • ввоз товаров на территорию РФ (импорт);
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.

В общем случае налог исчисляется исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг), имущественных прав.

У тех предпринимателей, которые только зарегистрировались, возникает проблема: может ли ИП работать с НДС. Есть очень много тонкостей, которые связаны с этим налогом. В некоторых случаях применение НДС ИП возможно, а в некоторых нет.

Платит ли ИП НДС

Глава 21 НК РФ содержит формулировку налога НДС. Система налогообложения влияет на то, платит ИП НДС или нет. Бизнесмен решает сам, на какой системе ему работать, чтобы его дело приносило максимальный доход.

Ст. 143 Налогового кодекса РФ определяет тех, кто должен уплачивать данный налог. К ним относятся: организации, ИП и те, кто является плательщиками данного налога.

Возможна ли работа ИП с НДС

Важно! Для работы с некоторыми контрагентами необходимо вести бизнес с НДС. Это особенно актуально для крупных иностранных компаний.

Если открыть ИП на общей системе, то оплата НДС обязательна.

В следующих системах рассматриваемый налог не уплачивается, кроме некоторых исключений:

  • ЕНВД — может быть применен только для некоторых видов деятельности. Его расчет производится по определенной формуле;
  • УСН — наиболее популярная система среди предпринимателей;
  • ПСН — предполагает оплату патента. Может быть использована по конкретным видам деятельности;
  • ЕСХН — используется только сельскохозяйственными организациями.

Некоторые предприниматели считают, что вести деятельность ИП с НДС не так выгодно, как функционирование по системе УСН. Они это связывают с тем, что нет необходимости платить данный налог и вести его учет. Несмотря на это у работы с данным налогом есть как преимущества, так и недостатки.

Индивидуальный предприниматель — что это такое, особенности деятельности

Минусами ИП с НДС являются:

  • обязанность уплачивать данный налог. Это самый большой недостаток, который пугает многих предпринимателей;
  • НДС относится к налогам федерального назначения. Это ведет к тому, что бизнесмену требуется вести полную бухгалтерскую отчетность.

Из этого вытекают следующие особенности:

  • необходимость в тщательности проверки поставщиков;
  • осуществление сверок по всей первичной документации, в которой содержится рассматриваемый налог;
  • требуется ведение налоговых регистров;
  • необходимость оформления книг учета продаж и покупок;
  • требуется отчитываться перед налоговой;
  • в учете должен содержаться еще один объект для проверок;
  • со стороны органов ИФНС исходит более пристальное внимание.

Когда ИП работает по УСН «Доходы минус расходы», то в случае покупки товара у поставщиков, которые оплачивают НДС, предоставляет возможность учесть приобретенный НДС в своих расходах. Если ИП применяет УСН «Доходы», то данной возможности не имеется.

Обратите внимание! ИП, которые работают с НДС, проверяются более квалифицированными специалистами из налоговой. Данный налог содержит очень много тонкостей, поэтому, если будет выявлено, что что-то рассчитано не так, то это приведет к значительным суммам штрафов и неустоек.

Среди плюсов работы с рассматриваемым налогом:

  • крупные предприятия предпочитают взаимодействовать только с теми контрагентами, которые являются плательщиками НДС. Те ИП, которые его не применяют, скорее всего, получат отказ от клиента или поставщика. Это приводит к тому, что бизнесмену необходимо думать о том, как повысить свою конкурентоспособность;
  • главное преимущество данного налога — наличие возможности осуществления вычета по купленным товарам или услугам. НДС возмещается в том размере, который был уплачен в стоимости товара. Данная возможно позволяет сэкономить хорошую сумму. Однако, если покупателю на общем режиме налогообложения был продан товар без налога, то к возмещению он не подлежит.

Может ли ИП работать без кассы и в каких случаях это разрешено

Вычеты

Вычетам подлежат суммы НДС, которые:

  • предъявили поставщики (подрядчики, исполнители) при приобретении товаров (работ, услуг);
  • уплачены при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;
  • уплачены при ввозе на территорию Российской Федерации товаров, с территории государств — членов Таможенного союза (п. 2 ст. 171 НК РФ).

Принять к вычету «входной» НДС можно только после того, когда товары (работы, услуги) приняты к учету и имеются соответствующие первичные документы и счет-фактура.

Для применения вычетов необходимо иметь:

  • счета-фактуры;
  • первичные документы, подтверждающие принятие товаров (работ услуг) к учету.

В отдельных случаях вместо счетов-фактур применяются другие документы, подтверждающие уплату налога.

При приобретении строительных материалов на сумму 120 рублей (в т.ч. НДС 20 рублей), услуг по перевозке на сумму 59 рублей (в т.ч. НДС 9 рублей), медицинских услуг (льготируемая операция) на 30 рублей без НДС, сумма НДС к вычету составит: 20 рублей
9 рублей = 29 рублей.

Новая АСК НДС 3

Восстановление налога

Продано товаров на сумму 120 рублей (в т.ч. 20 р. НДС).

Приобретено товаров на сумму 360 рублей (в т.ч. 60 р. НДС).

Сумма к возмещению 40 рублей (60 — 20 = 40).

В этом случае может понадобиться представить документы для
камеральной проверки.

2 месяца

Возмещение НДС, как правило, производится после окончания камеральной проверки, которая продолжается 2 месяца.

В случае выявления признаков, указывающих на

возможные нарушения

, срок камеральной налоговой проверки может быть продлен до трех месяцев.

Подлежащая возмещению сумма может быть зачтена в погашение задолженности (недоимки, пеням, штрафам) по федеральным налогам, зачтена в счет предстоящих платежей или возвращена на расчетный счет.

Возмещение НДС можно получить либо после окончания камеральной проверки (п. 2 ст. 176 НК РФ) либо, в случае применения заявительного порядка возмещения НДС (п. 8 ст. 176.1 НК РФ), — до завершения камеральной проверки.

После проведения камеральной проверки декларации по НДС налогоплательщик подает в инспекцию заявление на возврат и ему производится возврат НДС.

12 дней

Налогоплательщики реализуют право на применение заявительного порядка возмещения налога путем подачи в налоговый орган налоговой декларации, банковской гарантии и заявления о применении заявительного порядка возмещения налога (п.7 ст. 176.1 НК РФ). Деньги возмещаются налогоплательщику
за 12 дней, после чего проводится камеральная проверка.

Исключение! налогоплательщики, уплатившие за предыдущие 3 года не менее 2 млрд. руб. налогов могут не представлять банковскую гарантию (

пп.1 п.2 ст. 176.1 НК РФ

).

ПерейтиПисьмо от 04.04.2019 № ЕД-4-15/6183@

О предоставлении возможности направлять в налоговый орган банковскую гарантию в электронной форме

Перейти

Программный комплекс

«Возмещение НДС: налогоплательщик»

Восстановлению подлежат ранее обоснованно принятые к вычету суммы НДС, например, в случаях, если приобретенные товары (работы, услуги), основные средства, перестанут использоваться для операций, облагаемых НДС (например перед началом применения упрощенной или патентной системы налогообложения, ЕНВД;

По основным средствам НДС восстанавливается в части, относящейся к остаточной стоимости основных средств (без учета переоценок). А по недвижимому имуществу – по 1/10 от принятой к вычету суммы налога, в доле, рассчитанной по правилам ст. 171.1 НК РФ, ежегодно в последнем квартале каждого года, в течение 10 лет.

Если основное средство полностью самортизировано или эксплуатировалось данным налогоплательщиком более 15 лет, то НДС можно не восстанавливать.

Декларация за 1 квартал 2015 г.

К уплате 240 рублей.

Еще по теме  Как добраться из Хошимина в Далат 4 способа

Необходимо заплатить:

до 25 апреля

– 80 рублей,

до 25 мая

– 80 рублей,

до 25 июня

– 80 рублей.

Исключение! Лица, которые не являются налогоплательщиками НДС, но выставили счета-фактуры с выделенной суммой НДС, уплачивают всю сумму налога до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Коды классификации доходов бюджета

Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему (
ст. 24 НК РФ). Налоговые агенты имеют те же права, что и налогоплательщики. Налоговые проверки налоговых агентов проводятся в том же порядке, что и проверки налогоплательщиков.

  • купили на территории РФ товары, работы или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учете (п. 
    1-2 ст. 161 НК РФ
    );
  • арендуете федеральное имущество, имущества субъектов РФ или муниципальное имущество (п. 3 ст. 
    161 НК РФ
    );
  • купили (получили) государственное (муниципальное) имущество, не закрепленное за государственными (муниципальными) организациями (учреждениями) (п.3 ст.161 НК РФ);
  • уполномочены реализовывать конфискованное имущество или имущество, реализуемое по решению суда (п. 4 
    ст. 161 НК РФ
    );
  • продавали на территории РФ по договору комиссии, поручения или агентскому договору товары (работы, услуги, имущественные права), принадлежащие иностранным лицам, не состоящим на налоговом учете (
    п. 5 ст. 161 НК РФ);
  • заказывали строительство судна и в течение 45 дней после получения права собственности на него не зарегистрировали судно в Российском международном реестре судов (
    п. 6 ст. 161 НК РФ).

Налоговое правонарушение – это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК установлена ответственность.

  • нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (
    ст. 116 НК РФ);
  • непредставление налоговой декларации (
    ст. 119 НК РФ
    );
  • грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (
    ст. 120 НК РФ);
  • неуплату или неполную уплату сумм налога (
    ст. 122 НК РФ
    );
  • невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (
    ст. 123 НК РФ);
  • непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 НК РФ);
  • неправомерное несообщение сведений налоговому органу (
    ст. 129.1 НК РФ);
  • нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (
    ст. 133 НК РФ);
  • неисполнение банком РФ решения о взыскании налога, а также пеней (
    ст. 135 НК РФ);
  • непредставление банком РФ налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка РФ (
    ст. 135.1 НК РФ).

Платит ли ИП НДС

Специальные сервисы для проверки контрагента

Кто не платит  НДС

Содержание

  • Плательщики налога на добавленную стоимость. Плательщик ндс это
  • Кто является плательщиком НДС, а кто нет?
    • Кто является плательщиком НДС
  • Как узнать является ли ИП плательщиком НДС
    • Не являются плательщиками НДС
  • Налогоплательщиками НДС являются…
    • Кто не платит НДС
    • Надо ли регистрироваться в качестве плательщика НДС
  • Плательщики налога на добавленную стоимость
  • Субъекты-плательщики НДС: реестр, проверка, свидетельство, письмо
  • Как проверить, является ли компания плательщиком НДС
  • Проверка ограничения на выезд из РК, в реестре должников, информации об ИП и юридических лицах Казахстана
  • Проверка контрагента: еще одно условие принятия НДС к вычету
  • Как можно потерять право на вычет НДС
  • Позиция ВАС РФ и как к ней относиться
  • НДС и госучреждения: точки соприкосновения (Кравченко С.А.)
  • Как проверить партнера
  • Информация о конкретном налогоплательщике
  • Общество с ограниченной ответственностью «ИНТЕРЕС» ИНН 7718515688, КПП 771801001 105381, Москва, ул. Вольная, д. 3
  • Способы получения данных ЕГРЮЛ и ЕГРИП
  • Доступ к реестрам в целом
  • Как узнать, является ли организация плательщиком НДС?
  • Проверка корректности заполнения счетов-фактур. Данный ресурс позволяет проверить правильность реквизитов компании-контрагента, отраженных в выставленных этой компанией счетах-фактурах.
  • Риски бизнеса: проверь себя и контрагента. В этот сервис включено несколько ресурсов. Например, через ресурс Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств можно получить сведения о госрегистрации данного контрагента, в том числе зарегистрирована ли интересующая вас компания в принципе, кто является ее учредителем и руководителем.

По результатам проверки контрольная служба может подтвердить либо не подтвердить законность освобождения плательщика от обязанности. Кроме этого, уполномоченная инстанция может продлить срок не отчисления или отказать заявителю в этом. В случае выявления факта превышения указанной выше суммы выручки за период освобождения, субъект теряет право на льготу.

  • копия последней сданной декларации по НДС/ее титульного листа с отметкой Налоговой инспекции о ее принятии;
  • копия Книги продаж (далеко не все партнеры готовы предоставить этот документ и рассекречивать список своих партнеров и обороты);
  • регистрационные документы (в том числе, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП).

Как проверить плательщика ндс

Выбирая новых контрагентов для сотрудничества, компания должна проверять их благонадежность. Стоит убедиться в том, что фирма не является однодневкой и не создавалась для обналичивания денежных средств, ведет реальную хозяйственную деятельность и платит налоги в государственную казну.

Согласно юридическим нормам, к ответственности будет привлечен поставщик-нарушитель, а не покупатель, вступивший с ним в договорные отношения. Последний не обязан проверять своевременность уплаты налогов контрагентами, а потому против него нельзя применить «санкции» при неблагоприятном исходе.

На практике «пострадавший» клиент не останется безнаказанным. Его лишат права вычесть из базы НДС входной налог, он попадет на особый контроль ИФНС и, возможно, будет вынужден доказывать правоту в судебном порядке.

Программы предоставляются бесплатно, и с ними можно беспрепятственно работать онлайн. Чаще всего используется сайт налоговой службы, куда входит несколько сервисов для поиска данных о контрагентах. Так можно получить реальные данные о долгах, корректности счета-фактуры, можно определить, насколько добросовестно лицо исполняет налоговые обязательства.

Например, если организация ранее подвергалась ликвидации, будут отсутствовать актуальные счета-фактуры, а наличие директора в реестре дисквалифицированных лиц также является неблагоприятным признаком.

Можно установить следующее:

  • Как давно фирма была зарегистрирована.
  • Является ли агент банкротом, ликвидирована ли компания.
  • Входят ли в состав директоров дисквалифицированные лица.
  • Является ли организация должником.
  • Ведутся ли исполнительные производства в отношении организации. Есть ли отрицательная тенденция по финансам.

Если по нескольким критериям оценка является отрицательной, наименее рискованным будет отказаться от сотрудничества и заключения договоров с лицом.

Эти документы отображают налоговый статус, но не все лица предоставляют подробные сведения. Например, почти никто не даст заказчику копии книги продажи. Сведения представляются контрагентом с его согласия добровольно, их нельзя потребовать.

Декларирование

Налоговая декларация по НДС представляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы по месту своего учета в качестве налогоплательщика НДС в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Составлять
и сдавать декларации по местонахождению обособленных подразделений не нужно. Вся сумма налога поступает в доход федерального бюджета.

Например, за первый квартал 2015 года декларацию по НДС необходимо представить до 25 апреля 2015 года.

За непредставление декларации предусмотрен штраф (ст. 119 НК РФ).

Начиная с налогового периода 1 квартала 2014 года налоговая декларация по НДС представляется в электронном виде.

С 1 января 2015 года декларация по НДС, которая должна быть представлена в электронной форме, но представлена на бумажном носителе, не считается представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Внимание! В случае непредставления налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении установленного срока могут быть приостановлены операции по счетам (п.3

ст. 76 НК РФ

).

Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@ с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от от 28.12.2018 N СА-7-3/853@

Декларация заполняется в рублях без копеек. Показатели в копейках либо округляются до рубля (если больше 50 копеек), либо отбрасываются (если меньше 50 копеек).

Титульный лист и раздел 1 декларации представляют все налогоплательщики. Эти требования распространяются и на тех налогоплательщиков, у которых по итогам квартала налоговая база нулевая.

Разделы 2 — 12, а также приложения к декларации включаются в состав декларации только при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Разделы 4-6 заполняется в случае осуществления деятельности облагаемой по ставке НДС 0 процентов.

Разделы 10-11 заполняется в случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров
транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика.

Раздел

12

декларации заполняется только в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога следующими лицами:

  • налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость;
  • налогоплательщиками при отгрузке товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость;
  • лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

Льготы

Отдельные хозяйственные операции по реализации (передаче) товаров (работ, услуг) не образуют объекта налогообложения по НДС, исчислять и уплачивать НДС при их осуществлении не требуется. Эти операции определены в

Еще по теме  Ботанический сад в Сингапуре - история фото описание как добраться карта

п. 2 ст. 146 НК РФ

.    

При осуществлении некоторых операций, являющихся объектом налогообложения по НДС, организации и предприниматели не обязаны исчислять и уплачивать налог. Такие операции отнесены к категории льготных операций и освобождены от обложения НДС.
Их перечень является закрытым и установлен ст. 149 НК РФ.

  • Если плательщик одновременно осуществляет операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению, то он обязан вести раздельный учет таких операций (п. 4 ст. 149
    НК РФ
    ).
  • Если освобождаемый вид деятельности лицензируется, то налогоплательщик может применять льготу только при наличии лицензии;
  • Налогоплательщик может отказаться от применения льгот, указанных в
    п.3 ст. 149 НК РФ.

Для чего требуется проводить проверку

Есть некоторые способы, как узнать, является ли организация плательщиком НДС самостоятельно. Существуют критерии, на них обращается внимание при выборе фирмы-партнера.

Признаки однодневного существования организации, наличие просрочек по выплатам налоговых и иных платежей является негативным признаком, и от работы с такой фирмой желательно отказаться.

Также проверяется счет-фактура, вводя данные ИНН и КПП. В реестре дисквалифицированных лиц по данным юрлица и ФИО можно определить, является ли лицо управленцем компании.

Чтобы выявить наличие долгов у юридического лица, применяется сервис с базой данных о юрлицах по задолженностям. Так устанавливается, есть ли долг у контрагента перед фискальными органами. Если ответ положительный, высока вероятность развития проблемы с вычетами.

Проверка плательщика НДС является обязательным действием перед заключением договора с лицом, независимо от того, ООО это или ИП (предприниматель). Если поставщик признан недобросовестным, есть риск потери вычета, нельзя будет возместить сбор, могут появиться другие негативные последствия сделки.

В связи с этим перед работой с контрагентом следует проверять его надежность. Сначала нужно установить, является ли компания однодневкой или нет. Проверка партнера является не обязанностью, а правом лица, делать это необязательно, но желательно.

Как проверить плательщика ндс

Не предусмотрено ответственности фирмы, работающей с недобросовестным плательщиком. Но на практике у фирмы могут появиться проблемы – есть риск потери вычета, возможно повышенное внимание со стороны налоговой службы, может потребоваться доказательство правоты в суде при развитии подобных дел.

Данна статья призвана помочь вам разобраться, какие физические лица и организации относятся к являющимися плательщиками НДС, считается ли таким поставщик, и правда ли, что ИП не является плательщиком НДС.

Итак, давайте узнаем, кто является плательщиком НДС в РФ, а кто не признается таковым. Важнейшим составляющим элементом инфраструктуры по собираемости НДС являются те, кто собственно этот налог и делают – субъекты НДС.

Кроме того (по закону) государственные или муниципальные органы не являются официальными плательщиками НДС за исключением нескольких случаев, когда они:

  • Действуют как самостоятельные независимые субъекты и при этом не исполняют своих основных функций.
  • Совершают операции или сделки в собственных интересах, исключающих выполнение своих обязанностей.

Про наличии в РФ базы-реестра и свидетельств о регистрации плательщиков НДС, проверке их статуса, поиске поговорим ниже.

Итак, возможно ли проверить является ли фирма плательщиком НДС? Плательщиками налога могут являться не все участники производственной или коммерческой деятельности. Некоторые системы налогообложения подразумевают освобождение от исполнения обязанности плательщика НДС.

И кроме того имеют место налоговые льготы по НДС, которые могут при определенных условиях освободить от уплаты данного налога. В этих случаях ФНС может отказать в вычете входного НДС или в его возмещении. Поэтому рекомендуется уточнять у поставщиков, являются ли они субъектами НДС, или проверять их на этот предмет.

Проверка контрагента-налогоплательщика включает:

  • Проверку его должной регистрации в ФНС и наличия правильных реквизитов.
  • Проверку его реальной хозяйственной активности (для избегания контактов с фирмами-однодневками).
  • Проверка состоятельности как руководителя директора компании-партнера.

Сервисы

Это можно сделать, не выходя из офиса, на сайте налоговой, в котором встроено несколько проверочных сервисов. На которых можно:

  • Узнать корректность заполнения счета-фактуры. Проверить, насколько правильны внесенные в него реквизиты вашего партнера (проверка корректности заполнения).
  • Проверить по внесенным данным ИНН и ОГРН партнерской компании существование фирмы и выяснить данные о ее руководстве (риски бизнеса).
  • Выяснить, добросовестный ли это налогоплательщик и имеются ли у него долги по уплате налогов (сведения о задолженности юрлиц).

Как проверить плательщика ндс

Не оставит шансов налоговым нарушителям и ФНС, в обязанность которой вменяется проверять у налогоплательщиков НДС:

  • Правильность исчисления.
  • Своевременность и полноту уплаты налога.
  • Правильность заполнения деклараций.

Темы : Налоговая проверка.

Плановые документальные проверки плательщиков НДС проводятся по правилам, описанным на странице Плановая проверка с учетом степени риска налогоплательщиков. Если сумма уплаченного в бюджет НДС составляет не менее 5% от задекларированного дохода за отчетный период, то их плановая проверка плательщика НДС проводится не чаще одного раза в 3 года (п. 77.2 НК).

Для проведения внеплановых документальных проверок плательщиков НДС, кроме общих оснований, перечисленных в пункте 78.1 НК, есть дополнительные основания.

Внеплановая проверка плательщика НДС может быть проведена, если:

  • представлена декларация с заявленным бюджетным возмещением или с отрицательным значением НДС в сумме, превышающей 100 тыс. грн. согласно пп.78.1.8 НК (налогоплательщику в этом случае не удастся избежать внеплановой выездной документальной проверки);
  • относительно налогоплательщика подана жалоба о непредоставлении налоговой накладной покупателю или o нарушениях правил заполнения налоговой накладной согласнo пп.78.1.9 НК (в этом случае налогоплательщик получит запрос от налогового органа, на который должен ответить в течениe 10 рабочих дней, иначе ему грозит внеплановая проверка — подробнее на странице Запрос из налоговой инспекции).

Проверки налогового кредита

При проведении камеральных проверок проверяющие имеют дело только с отчетностью и реестрами НДС: данными реестров полученных и выданных налоговых накладных, декларации и Единого реестра (далее — ЕРНН). Подробнее смотрите на странице Камеральная проверка НДС.

Плательщики НДС могут заключить договор об информировании их по средствам телекоммуникационной связи o результатах электронной обработки (свeрки) налоговой отчетности.

После этого им будут присылать Электронное уведомление о результатах электронной обработки (сверки) налоговой информации по НДС (приложение №1 к Приказу № 853). В этом уведомлении в табличной форме анализируются все виды расхождений данных по НДС, в частности, расхождения с контрагентами.

Нoвый вид расхождений — расхождения пo результатам обработки данных из Единого реестра НН.

В приложении 1 к Приказу № 85 приводятся следующие пояснения: если налогоплательщик включил в налоговый кредит сумму НДС по налоговой накладной (расчету корректировки), зарегистрированной в Едином реестре лицом, не зарегистрированным плательщиком НДС или освобожденным от уплаты НДС по решению суда, то такой налоговый кредит неправомерен.

Пункты 201.8 и 201.9 НК запрещают относить к налоговому кредиту суммы НДС пo налоговым накладным, выписанным указанными лицами.

При проведении документальных проверок представители налоговых органов имеют возможность проверить наличие права на налоговый кредит еще одним способом — путем проверки правильности оформления полученных налоговых накладных.

Как проверить плательщика ндс

Особое внимание при этом уделяется наличию и правильности оформления обязательных реквизитов, перечисленных в п. 201.1 ст. 201 НК.

Но часто выдвигаются и не вполне законные требования к оформлению налоговых накладных, например, требование об оформлении ее на украинском языке (хотя к другим документам такое условие не предъявляется), запрет на вписывание отдельных реквизитов от руки и т.д.

После принятия Закона №3609 у контролирующих органов появился новый объект проверок налоговых накладных — код УКТ ВЭД при поставке подакцизных и импортных товаров. Также контролируется факт регистрации налоговой накладной в ЕРНН.

Появились Методические рекомендации o документальной проверке плательщиков, которыe включили в состaв налогового кредита налоговые накладные, подлежащиe регистрации в ЕРНН, нo не зарегистрированные, и порядкe оформления их результатов.

В процессе проверки правильности указанных сумм налогового кредита будут проверяться электронные квитанции о принятии/непринятии налоговых накладных для регистрации в ЕРНН и основания для включения НДС в налоговый кредит по налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре.

Бухгалтерские и юридические услуги

На первый взгляд суммы штрафных санкций, взысканные с покупателей, можно квалифицировать как суммы, связанные с оплатой товаров, работ или услуг (чего не скажешь о тех же санкциях, применяемых к продавцу). Да и доход получателя они однозначно увеличивают – чем не повод для увеличения налоговой базы по НДС?

Как проверить плательщика ндс

Долгое время контролеры (с подачи финансистов) руководствовались именно такой логикой, однако в настоящее время им предписано более взвешенно оценивать вопрос о включении штрафов в налоговую базу по НДС: рассматривать финансовые санкции, применяемые к покупателю, с точки зрения отношения их к элементу ценообразования [13].

К одному из подобных элементов чиновники Минфина относят штрафы, выставляемые покупателю услуг перевозки за сверхнормативный простой транспортных средств [14]. По мнению автора, данная позиция является весьма спорной, так как, с точки зрения арбитров, неустойки и иные виды ответственности, предусмотренные гражданским законодательством, в силу положений гл.

Оцените статью
Онлайн Путешествия
Добавить комментарий

Нажимая на кнопку "Отправить комментарий", я даю согласие на обработку персональных данных и принимаю политику конфиденциальности.